培訓(xùn)方案
企業(yè)申報(bào)及備案管理要求
日常歸集
研發(fā)支出輔助帳:研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助帳,由企業(yè)留存?zhèn)洳?
稅務(wù)備案
1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理
2.按年度進(jìn)行備案
除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))的規(guī)定執(zhí)行.
企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳椋?/strong>
1.自主,委托,合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主,委托,合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件
2.自主,委托,合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
年度申報(bào)
研發(fā)支出輔助帳匯總表:年末匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表,并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表:企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí),根據(jù)研發(fā)支出輔助帳匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表,在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送.
經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托,合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同;
從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器,設(shè)備,無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明(包括工作使用情況記錄);
集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表,集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;
“研發(fā)支出”輔助帳;
企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn),應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?
省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.
- 上一個(gè)：可以爭(zhēng)取享受的稅收政策
- 下一個(gè)：會(huì)計(jì)核算及征管要求